Prinsjesdag 2022
22 september 2022
In deze turbulente tijd die zich lijkt te kenmerken door enkel crisissen willen wij je graag enkele veranderingen en voorstellen ter informatie meegeven.
Inkomstenbelasting
Het tarief van de 1e belastingschijf zal in 2023 dalen naar 36,93% (was 37,07%). Inkomen boven € 73.071 per jaar zal worden belast tegen 49,5%.
Heffingskortingen:
- de algemene heffingskorting, voor iedereen, daalt van € 3.070 naar € 2.888
- de arbeidskorting, voor werkenden, zal vanaf 2023 jaarlijks worden verhoogd
- de inkomensafhankelijke combinatiekorting, die van toepassing is op gezinnen met 2 werkende ouders en kinderen onder de 12 jaar, wordt verlaagd met € 160 in 2022 naar € 2.534. Vanaf 2025 zal de inkomensafhankelijke combinatiekorting worden afgeschaft, behalve voor ouders met kinderen die vóór 1 januari 2025 zijn geboren.
Vanaf 2024 zal de heffing BOX 2 (m.n. dividenden) veranderen in een 1e belastingschijf van 24,5%. Boven € 67.000 per jaar wordt het tarief 31%.
Vanaf 1 januari zal het heffingsvrije vermogen van je privé in BOX 3 stijgen naar € 57.000 per persoon. De belasting in BOX 3 wordt jaarlijks met 1% verhoogd van de huidige 31% naar 34% in 2025.
Een technisch onderdeel van BOX 3 betreft de bepaling van de waarde panden in BOX 3 die vallen onder de huurbescherming, de zogenaamde leegwaarderatio. De leegwaarderatio blijft bestaan en wel met geactualiseerde percentages. Deze percentages worden in de toekomst actueel gehouden. Voor tijdelijke contracten wordt de leegwaarderatio afgeschaft. Bij verhuur aan gelieerde partijen wordt uitgegaan van het hoogste percentage ad 100%.
De onbelaste reiskostenvergoeding zal vanaf 2023 van € 0,19 naar € 0,21 (in 2024 € 0,22) worden aangepast. Dit geldt ook voor de ondernemers die de auto vanuit privé gebruiken voor de onderneming.
De middelingsregeling wordt afgeschaft vanaf 2023. Wel kunnen nog jaren gemiddeld worden waarin de definitieve aanslag van het aangiftejaar 2022 zit (laatste jaar betreft daarmee 2022-2023-2024). De middeling controleren we voor jou ieder jaar bij de controle van de definitieve aanslagen inkomstenbelasting.
Ondernemers
Indien je een eenmanszaak (ZZP) of VOF hebt, wordt de zelfstandige aftrek (€ 6.310) afgebouwd. In 2023 zal de aftrek verder worden verlaagd in stappen van de huidige aftrek van € 5.030 naar € 900 in 2027.
Indien je personeel hebt, wordt de werkkostenregeling in 2023 uitgebreid naar 1,92% (was 1,7%) van de fiscale loonsom voor de 1e € 400.000. Deze ruimte kan gebruikt worden om werknemers onbelast een extraatje te geven.
Bij de vennootschapsbelasting voor de B.V. wordt het tarief van de 1e schijf verhoogd naar 19% in 2023 (was 15%). Daarnaast wordt de 1e schijf verlaagd van € 395.000 naar € 200.000 in 2023.
De uitzondering op de gebruikelijk loonregeling innovatieve start-ups vervalt vanaf 2023. Innovatieve start-ups (met S&O-verklaring) konden hun directeur grootaandeelhouders verlonen voor het minimum loon. Voor bestaande situaties kunnen deze nog doorlopen in 2023 en 2024.
Bestelauto’s worden duurder, omdat het tarief van de motorrijtuigenbelasting (MRB) zal stijgen. Per heden is geregeld dat er sprake is van een verlaagd tarief. In 2025 stijgt het tarief met 15% (2026 nog eens 6,96%).
Overige
Vanaf 2023 zal voor de overdrachtsbelasting gelden.
- Particulieren starters tussen 18 en 35 jaar voor de eigen woning => vrijgesteld
- Particulieren doorstromers en/of ouder dan 35 jaar voor de eigen woning = 2%
- Particulieren aankoop van geen eigen woning (vakantiehuis en beleggers) = 10,4% (was 8%)
- Alle zakelijke aankopen (beleggers) = 10,4% (was 8%)
De jubelton voor een schenking voor de eigen woning zal per 2023 fors worden afgebouwd. Van de zogenaamde ‘ton’ blijft een vrijstelling over van € 28.947.
Mocht je vragen hebben naar aanleiding van Prinsjesdag dan zijn wij bereikbaar. In de besprekingen van de cijfers t/m september in het najaar zullen wij jullie meenemen in de gevolgen. Zo kunnen wij nog tijdig acteren voor het einde van het jaar mocht dat wenselijk zijn.
