Fiscale eindejaarstips voor werkgevers

24 november 2023

Het einde van 2023 is weer bijna in zicht, en wij willen jullie graag weer wat tips meegeven. Veel bedrijven hebben de vrije ruimte van de werkkostenregeling in 2023 nog niet volledig benut. Bekijk  daarom of het mogelijk is om een eventueel overschot aan vrije ruimte nog dit jaar te benutten door het toekennen van een bonus of door kosten naar voren te halen.

Werkkostenregeling

De vrije ruimte van de werkkostenregeling biedt de werkgever de mogelijkheid om vergoedingen of verstrekkingen, onbelast aan de werknemers uit te keren. In 2023 bedraagt de zogenoemde vrije ruimte in de werkkostenregeling 3% van de eerste € 400.000 aan (bruto) loonsom (2024 naar 1,92%). Het kan daarom lonen om vergoedingen of verstrekkingen die je in 2024 wilt geven, naar voren te halen of om een factuur voor de kerstpakketten in 2023 te betalen en niet pas in januari 2024. De komende periode volgt een e-mail van ons over nog eventueel beschikbare vrije ruimte.

(Eindejaars)bonus
Als je nog vrije ruimte over hebt kun je ook kiezen voor een onbelaste bonus aan personeel of jezelf. Het is ook mogelijk om een bonus of een eindejaarsuitkering onbelast uit te keren van maximaal € 2.400. Deze dien je daadwerkelijk ook uit te keren in 2023.

Personeelsfeest op de werkplek
Nog even een knal feest geven is natuurlijk ook een optie. Als je een plek zoekt voor nog eind dit jaar, denk je wellicht niet direct aan het eigen kantoor, winkel of fabrieksterrein. Omdat verstrekkingen, zoals hapjes en drankjes op de werkplek belastingvrij zijn, kun je veel belasting besparen. Bovendien is het fiscale begrip ‘werkplek’ erg ruim. Hieronder vallen al deze plaatsen waar je als werkgever verantwoordelijk voor bent. Door hier het feest te houden hoeft er geen belasting betaald te worden. Ook niet als er bijvoorbeeld live muziek of een cateraar aanwezig is. Tevens zijn maaltijden tijdens een feest op de werkplek nauwelijks belast. Fiscaal wordt er uitgegaan van een vast bedrag van € 3,55 (2023) per werknemer. De werkelijke kosten mogen dus hoger liggen. Besluit je toch te feesten op een externe locatie, dan vallen deze uitgaven in de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Reiskostenvergoeding

De vrijgestelde reiskostenvergoeding wordt per 1 januari 2024 verhoogd van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer. Als er in arbeidsovereenkomsten wordt verwezen naar het fiscale maximum, ben je verplicht om vanaf 1 januari 2024 de hogere onbelaste reiskostenvergoeding uit te betalen. Als er in arbeidsovereenkomsten geen specifiek bedrag is opgenomen, ben je dit niet verplicht.

Kosten openbaar vervoer kaarten
Als een werknemer met het openbaar vervoer (hierna: ov) naar zijn werkplek reist, mag er in 2024 een onbelaste reiskostenvergoeding toegekend worden van € 0,23 per kilometer. Er mag ook gekozen worden om de werkelijke kosten van het ov te vergoeden. Voor ov-kaarten (ov-abonnementen en voordeelurenkaarten) geldt er echter een complex systeem van nacalculatie. Daarom wordt het privégebruik van de ov-kaart gericht vrijgesteld. Dit betekent dat je ov-kaarten vanaf 1 januari 2024 altijd onbelast kunt aanbieden, mits de werknemer de ov-kaart ook gebruikt voor het woon-werkverkeer en de zakelijke ritten. Dat is een aanmerkelijke vereenvoudiging.

Meer informatie? 

Mocht je vragen hebben over de werkkostenregeling of over reiskostenvergoedingen? Wij beantwoorden graag de vragen. We willen natuurlijk bijdragen aan een mooi feest!